РЕЗУЛЬТАТЫ ГОДА 2015

4.7. Системы управления рисками и внутреннего контроля

Описание принципов и подходов к организации системы управления рисками и внутреннего контроля

Во исполнение пункта 2 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам совещания по вопросу повышения эффективности деятельности компаний с государственным участием от 27.12.2014 № Пр-3013, Директивы Правительства Российской Федерации от 24.06.2015 № 3984п-П13 (письмо Росимущества от 07.07.2015 № 11/27343), Компанией в 2015 году, в соответствии с «Методическими указаниями по подготовке положения о системе управления рисками» (разработанными Минэкономразвития России), разработано «Положение о Системе управления рисками» (утверждено решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» от 16.11.2015, протокол № 28), которое устанавливает общие принципы построения Системы управления рисками, ее цели и задачи, общие подходы к организации, распределение функций и ответственности между субъектами. Дальнейшее совершенствование нормативной базы Компании в части управления рисками запланировано на 2016 год, в соответствии с Планом мероприятий («дорожная карта») ОАО «АК «Транснефть» по внедрению положений Кодекса корпоративного управления (утверждена решением Совета директоров ОАО  «АК  «Транснефть» от 18.09.2015, протокол №23).

Основными принципами функционирования СУР являются:

  • единство и интеграция подходов и стандартов по управлению рисками в системе корпоративного управления Компании;
  • комплексность и непрерывность управления рисками по всем направлениям деятельности Компании и всем бизнес-процессам;
  • необходимость и достаточность усилий по управлению рисками для обеспечения приемлемого уровня риска при максимально эффективной реализации целей и задач деятельности Компании;
  • обеспеченность субъектов СУР полномочиями и ресурсами (в том числе информационными), необходимыми и достаточными для осуществления функций и мероприятий по управлению рисками;
  • своевременность воздействий на риск за счет преимущественно предупредительного характера процедур и мероприятий, а также наличия планов действий при реализации рисков;
  • приоритетность принятия необходимых и достаточных мер по управлению критическими рисками;
  • регламентация процессов управления рисками в соответствии с разделением функциональных обязанностей субъектов СУР;
  • адаптивность к изменениям и постоянное совершенствование Системы управления рисками.

Положением предусмотрено функционирование в Компании Совета по управлению рисками ОАО «АК «Транснефть» кАК постоянно действующего коллегиального органа, обеспечивающего общую координацию функционирования Системы управления рисками на уровне оперативного управления.

Специализированным подразделением, обеспечивающим функционирование Системы управления рисками в ОАО «АК «Транснефть», является отдел оценки рисков, подотчетный первому вице-президенту ОАО  «АК  «Транснефть» (в составе управления финансового обеспечения и оценки рисков департамента экономики ОАО «АК «Транснефть»). Основные задачи и функции данного подразделения:

  • общая координация процессов управления рисками, включая мониторинг процесса управления рисками;
  • разработка необходимых методических и нормативных документов по управлению рисками и изменений к ним;
  • разработка параметров Системы управления рисками;
  • организация обучения работников Компании в области Системы управления рисками;
  • сопровождение процедур по выявлению и идентификации рисков структурными подразделениями Компании, в том числе с использованием результатов контрольных процедур подразделения внутреннего аудита;
  • формирование и актуализации реестра рисков Компании и согласования доступа к нему другим подразделениям Компании;
  • консолидация сведений и подготовки материалов по вопросам функционирования Системы управления рисками, включая все виды отчётности по рискам;
  • консультационное и методическое сопровождение процессов анализа и оценки рисков, совместно с подразделениями Компании;
  • участие в количественной оценке критических рисков.

В ОАО «АК «Транснефть» функционирует система внутреннего контроля, направленная на повышение эффективности корпоративного управления, обеспечение эффективности и результативности деятельности ОАО «АК «Транснефть», надежности и достоверности финансовой отчетности и соответствия деятельности ОАО  «АК  «Транснефть» применимому законодательству и нормам права, регулирующим его деятельность. Положение о процедурах внутреннего контроля Открытого акционерного общества «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть», являющееся ключевым внутренним нормативным документом, регламентирующим функцию внутреннего контроля утверждено решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» от 10.09.2009 (протокол № 12).

С целью предупреждения рисков в финансово-хозяйственной деятельности, своевременного принятия мер по их устранению, выявления и мобилизации внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли, оказания содействия руководству ОАО «АК «Транснефть» в эффективном выполнении управленческих функций внутренний контроль обеспечивает выполнение следующих задач:

  • обеспечение доверия инвесторов, защита капиталовложений акционеров и активов;
  • поддержание высокого уровня деловой репутации ОАО «АК «Транснефть»;
  • обеспечение полноты и достоверности финансовой и управленческой отчетности;
  • обеспечение соблюдения нормативных правовых актов Российской Федерации, решений органов управления и локальных нормативных документов;
  • обеспечение сохранности имущества и эффективного использования ресурсов;
  • обеспечение выполнения финансово-хозяйственных планов.

Политика Компании в области внутреннего аудита определена Положением о внутреннем аудите (утверждено решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» от 16.11.2015 (протокол №28). Согласно данному документу внутренний аудит - деятельность, целью которой является содействие органам управления Компании, организаций системы «Транснефть» (далее – ОСТ) в повышении эффективности управления системой «Транснефть», Компанией, ОСТ, совершенствовании их финансово-хозяйственной деятельности путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками, внутреннего контроля, а также корпоративного управления системы «Транснефть», Компании, ОСТ.

Функцию внутреннего аудита в Компании и ОСТ осуществляет департамент внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности.

В рамках внутреннего аудита осуществляются:

  • 1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля:
  • проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов, структурных подразделений Компании, ОСТ целям системы «Транснефть», Компании, ОСТ, проверка обеспечения эффективности, надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;
  • проверка обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности, определение того, насколько результаты деятельности бизнес-процессов и структурных подразделений Компании, ОСТ соответствуют поставленным целям;
  • определение адекватности критериев, установленных для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;
  • выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) системе «Транснефть», Компании, ОСТ достичь поставленных целей;
  • оценка результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию системы внутреннего контроля, реализуемых Компанией, ОСТ на всех уровнях управления;
  • проверка эффективности и целесообразности использования ресурсов Компании, ОСТ;
  • проверка обеспечения сохранности активов Компании, ОСТ;
  • проверка соблюдения требований законодательства, уставов Компании, ОСТ, нормативных документов Компании, ОСТ.
  • 2. Оценка эффективности системы управления рисками:
  • проверка достаточности и зрелости элементов системы управления рисками системы «Транснефть», Компании, ОСТ для эффективного управления рисками: цели и задачи, инфраструктура, включая организационную структуру, средства автоматизации и т.п., организация процессов, нормативно-методологическое обеспечение, взаимодействие структурных подразделений в рамках системы управления рисками, отчетность;
  • проверка полноты выявления и корректности оценки рисков руководством Компании, ОСТ на всех уровнях ее управления;
  • проверка эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов;
  • проведение анализа информации о реализовавшихся рисках (в том числе о выявленных по результатам проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств и в других случаях).
  • 3. Оценка корпоративного управления:
  • проверка соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей системы «Транснефть», Компании, ОСТ;
  • проверка порядка постановки целей системы «Транснефть», Компании и ОСТ и мониторинга/контроля их достижения;
  • проверка уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам управления рисками и внутреннего контроля) на всех уровнях управления системы «Транснефть», Компании, ОСТ, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;
  • проверка обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных компаний, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;
  • проверка процедур раскрытия информации о деятельности системы «Транснефть», Компании, ОСТ.

Перечень внутренних документов, регламентирующих функцию внутреннего аудита и вопросы деятельности системы управления рисками и внутреннего контроля:

  • Положение о внутреннем аудите (утверждено решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» от 16.11.2015 (протокол № 28);
  • Положение о департаменте внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности ОАО «АК «Транснефть» от 08.12.2015 № 08-03/001;
  • Положение о Системе управления рисками утверждено решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» от 16.11.2015 (протокол № 28).
  • Положение о процедурах внутреннего контроля утверждено решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» от 10.09.2009 (протокол № 12).